CNDD-0046 上市公司高新技术企业数据（附Stata代码处理）

01 数据介绍

▪ 关键词：高新技术企业、资质认定

▪ 数据编号：0046

▪ 数据名称：上市公司高新技术企业数据

▪ 数据区间：2000-2020年

▪ 样本数量：44,923条

▪ 数据来源：CNDD通过高新技术企业认定工作网（网址：http://www.innocom.gov.cn/）整理得到

▪ 数据说明：转型经济背景下，中国企业研发投入较低、创新能力不足的现象曾引起政府部门的广泛担忧。为更好地扶持和鼓励中国境内高新技术企业的发展，科技部、财政部、国家税务总局联合发布《高新技术企业认定管理办法》，其中详细规定了高企认定的具体标准和认定程序，意在加大对科技企业的政策扶持。CNDD的上市公司高新技术企业数据收录了上市公司及其分公司、子公司和控股股东公司获得的各项资质认定的有关数据资料、资质认定的年度统计情况及高新技术企业的统计情况等。

▪ 数据维度：公司层面

▪ 更新时间：2023年3月

▪ 综合评价：企业资质是指企业有能力完成某一种类型工程的证明，企业拥有某一种资质无疑能更好的证明其发展实力和潜力。上市公司通过高新技术企业的资质认定后，可以获得更多的税收减免以及政府补助，并对企业的创新、研发等行为产生影响。CNDD的上市公司高新技术企业数据库将有助于丰富对我国上市公司高新技术企业的实证研究。

CNDeepData 数据应用质量评级

▪ 常用度：★★★★☆

▪ 稀缺度：★★★★☆

▪ 新颖度：★★★★☆

▪ 总体级别：12颗星

✔  常用度：是数据市场中需求指标，是指该数据在经济管理类学术论文中使用频率。

✔  稀缺度：是数据市场中供给指标，是指该数据在其他数据库的出现频率。

✔  新颖度：是数据市场中生成指标，是指该数据在生成时方法新颖程度和工作量。

02 主要指标

03 数据特征概览

▪ 数据概览：

（1）上市公司资质认定信息

（2）上市公司高新技术企业结果 

（3）上市公司高新技术企业stata处理代码：

▪ 数据描述：自2008年《高新技术企业认定管理办法》实施起，我国高新技术企业数量逐年提高，具体情况如下图所示。杨国超和芮萌（2020）提出，通过高新技术的企业可以享有巨大的税收优惠空间。按照 2008 年实施的《企业所得税法》，高新技术企业享有15%的优惠所得税税率，这大大低于一般企业25%的企业所得税税率。此外，高新技术企业的研发支出还可以享有所得税税费加计扣除的优惠，节能环保设备投资也可以抵减税收成本。此外，高新技术企业还可以享有政府提供的大量补助。中央政府层面制定了星火计划、火炬计划、863 计划等，这些项目为高新技术企业从事前沿技术的研究和开发提供了资金支持。地方政府层面也为高新技术企业提供了门类繁多的支持资金，包括创新补贴、项目贷款贴息、土地优惠甚至专门的人才引进补贴等。

  04 相关前沿文献速递  

▪ 文献来源：

杨国超,芮萌.高新技术企业税收减免政策的激励效应与迎合效应[J].经济研究,2020,55(09):174-191.

▪ 文献内容：

文章基于2008年开始实施的《高新技术企业认定管理办法》这一具体的产业政策,研究产业政策实施中的激励效应与迎合效应。研究发现,公司获得高新技术企业认定后,其创新投入以及创新产出的数量和质量均显著提升,但通过虚增研发投入而获得高新技术企业认定的公司,其创新投入以及创新产出的数量和质量均提升较少。这表明产业政策既可能会激励公司创新,也可能导致公司仅仅为表面迎合政策要求,而无意于真正从事创新。机制分析结果还发现,通过高新技术企业认定的企业可以获得更多的税收优惠和政府补助,也会聘请更多高学历的员工,但产业政策所带来的减税优惠、政府补助以及人才聚集效应只会促进真正的高新技术企业增加创新,而对于”伪高新技术企业”,产业政策的创新激励作用显著减弱。

▪ 实证模型与相关数据应用

（1）产业政策的“激励效应”

为证明产业政策的“激励效应”，文章首先检验通过高企认定的公司，其创新投入和创新产出是否显著增加。具体采用如下模型进行检验:

模型（1）中因变量包括公司研发投入、专利申请数量以及专利申请质量。为克服潜在的内生性问题，参考标准的DID模型的变量设定，将模型（1）中自变量HighTech定义为当该公司在样本期内被认定为高新技术企业时，HighTech 取 值为1，否则为0。POST 为获得高企认定之后年度的虚拟变量，获得认定后为1，否则为0。模型（1）中β3的系数，其代表了公司获得高企认定后，其研发投入强度、专利申请数量以及专利申请质量与未获得高企认定的公司间的差异。若模型（1）中β3的系数显著为正，则证明产业政策具有“激励效应”。

（2）产业政策的“迎合效应”

为证明产业政策的“迎合效应”，文章检验通过操纵研发投入获得高企认定的公司，其创新投入和创新产出是否增加较少。具体建立如下回归模型:

模型（2）中的因变量、自变量以及控制变量与模型（1）完全一致。新增的解释变量为公司研发操纵虚拟变量(PseudoHT) 。杨国超等（2017）指出，为获得高新技术企业称号，公司会操纵研发投入以恰好满足《管理办法》规定的高新技术企业认定门槛。鉴于此，根据《管理办法》对高新技术企业研发强度所规定的法规门槛，同时参考杨国超等（2017），文章将研发投入强度恰好超过法规门 槛1%的公司定义为研发操纵公司。具体地，当销售收入小于5000万元时，公司研发投入占销售收入之比在［6%，7%)时，PseudoHT为1，当销售收入大于5000 万元且小于2亿元时，该比例在 ［4% ，5% ) 时，PseudoHT为1，当销售收入大于等于2亿元时，该比例在［3% ，4% ) 时，PseudoHT为1，其余为 0。模型（2）中β5的系数，其代表了公司通过操纵研发投入获得高企认定后，其研发投入强度、专利申请数量和专利申请质量与那些没有通过研发操纵方式获得高企认定的公司之间的差异，即β5代表了“伪高新企业”与真高新技术企业在获得高企认定前后的创新投入和创新产出变化。若模型(2)中β5的系数显著为负，则证明产业政策具有“迎合效应”。

（3）回归结果

下表列示了模型（1）的回归结果。可以看出，无论是全样本的回归结果，还是基于PSM方法样本的回归结果，HighTech × POST 的系数均显著为正，即当公司通过高企认定后，不仅公司的创新投入水平会显著增加，公司的创新产出数量和创新产出质量也会显著增加，从而证明产业政策实施具有“激励效应”。

下表列示了模型(2)的回归结果。可以看出，无论是全样本的回归结果，还是基于PSM方法样本的回归结果，HighTech × POST 的系数均显著为正，PseudoHT × POST 的系数均显著为负，即真高新技术企业在通过高企认定后，其研发投入水平、专利申请数量和专利申请质量均会显著提升。但相比真高新技术企业，通过虚增研发投入而获得高企认定的“伪高新技术企业”，其研发投入、专利申请数量和质量则提升较少，从而证明产业政策实施还具有“迎合效应”。

 

05 其他相关文献

[1]章元,程郁,佘国满.政府补贴能否促进高新技术企业的自主创新?——来自中关村的证据[J].金融研究,2018(10):123-140.

[2] 毕晓方,翟淑萍,姜宝强.政府补贴、财务冗余对高新技术企业双元创新的影响[J].会计研究,2017,No.351(01):46-52+95.

[3]杨国超,张李娜.产业政策何以更有效?——基于海量媒体报道数据与研发操纵现象的证据[J].经济学(季刊),2021,21(06):2173-2194.

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